Самые крупные налоговые споры по усн

Содержание
  1. Судебная практика: споры об УСН
  2. 2. ИП обязан уплатить налог по УСН с дохода от продажи квартиры
  3. 3. Ошибка в заявлении о переходе на другой объект налогообложения не лишает права применять УСН
  4. 3. Выделение НДС в счет-фактуре обязывает «упрощенщика» заплатить НДС
  5. Упрощённая система налогообложения в 2020 году: кто может применять и сколько платить — Эльба
  6. Кому не подходит УСН
  7. Изменения по УСН в 2020 году
  8. Два вида УСН
  9. Какую УСН выбрать
  10. Как уменьшить УСН «Доходы»
  11. Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»
  12. Как платить и отчитываться по УСН
  13. Как перейти на УСН
  14. Как совмещать УСН с другими системами налогообложения
  15. Полезно запомнить
  16. Статья – Как избежать штрафов бизнесу с упрощенной системой налогообложения?
  17. Какие еще нарушения находят на камеральных проверках?
  18. Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица
  19. Кто может работать на УСН и кому она выгодна
  20. Налоги ООО на упрощенке
  21. Упрощенный налог
  22. Дополнительные налоги
  23. НДС
  24. Налог на прибыль
  25. Налог на имущество организаций
  26. Торговый сбор
  27. Иные налоги
  28. Отчисления за сотрудников
  29. НДФЛ
  30. Страховые взносы
  31. 10 схем налоговой оптимизации, которые не помогут бизнесу — Право на vc.ru
  32. 1. Сделки через фирмы-однодневки
  33. 2. Дробление бизнеса
  34. 3. Применение льготных налоговых ставок
  35. 4. Подмена договоров
  36. 5. Передача векселей и последующая ликвидация кредитора
  37. 6. Формальный документооборот с субподрядчиками
  38. 7. Сокрытие выручки
  39. 8. Подлог документов
  40. 9. Зарплаты «в конвертах»
  41. 10. Оформление сотрудников как ИП
  42. Налоговиками раскрыты 7 легальных способов обналичивания средств
  43. Небольшая памятка по обналичиванию средств
  44. методов вывода денег из компании
  45. История 1: Выдача долгосрочного займа
  46. История 2: Выплата дивидендов под видом займа
  47. История 3: Вместо з/п выдать учредителю вознаграждение за оказанные услуги
  48. История 4: Перечисление учредителю компенсации за имущественные объекты
  49. История 5: Заплатить максимальные суточные за командировки
  50. Сомнительные способы вывода денег

Судебная практика: споры об УСН

Самые крупные налоговые споры по усн

Упрощенную систему налогообложения с успехом применяют как индивидуальные предприниматели, так и юрлица. В процессе деятельности у них нередко возникают спорные вопросы с налоговыми органами, требующие разрешения в судебном порядке. В обзоре судебной практики — споры об УСН.

Арбитражный суд Уральского округа пришел к выводу, что для целей упрощенного налогообложения доход возникает на дату зачисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика, а не в момент их отправки контрагентом.

Организацию привлекли к налоговой ответственности в связи с тем, что она не включила в базу налогообложения за 2015 год сумму, которую контрагент отправил в ее адрес 31 декабря 2015 года.

Это произошло потому, что банк получил эти деньги на свой корреспондентский счет 31 декабря 2015 года, а на счет самого налогоплательщика они были зачислены только 3 января 2016 года.

В ФНС указали, что налогоплательщик был обязан включить эти деньги в доходы и доначислили единый «упрощенный» налог, а также привлекли к ответственности за его неуплату. Налогоплательщик с этим не согласился и обратился в суд.

Арбитражный суд Уральского округа постановлением от 04.10.17 № Ф09-5536/17 поставил точку в споре ФНС и налогоплательщика. Арбитры напомнили, что по нормам статьи 346.17 Налогового кодекса РФ при УСН доходы определяются по кассовому методу.

Следовательно, датой получения доходов при УСН признается день поступления денежных средств на банковские счета налогоплательщика или в кассу.

Хотя в спорной ситуации денежные средства поступили на корреспондентский счет банка 31 декабря 2015 года, на счету самого налогоплательщика они оказались уже в следующем году — 3 января.

А это значит, что и возможность распоряжаться этими средствами у налогоплательщика возникла уже в 2016 году. Поэтому судьи признали вывод налоговиков о том, что доход возник в 2015 году, ошибочным. До этого к аналогичному выводу пришли суды нижестоящих инстанций.

2. ИП обязан уплатить налог по УСН с дохода от продажи квартиры

Если индивидуальный предприниматель продал квартиру, которая использовалась в целях осуществления предпринимательской деятельности, он обязан включить полученный доход в налоговую базу по УСН. Так решил Арбитражный суд Северо-Западного округа.

ФНС провела выездную проверку соблюдения налогового законодательства индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».

ИП в проверяемом периоде осуществлял следующие виды предпринимательской деятельности: предоставление посреднических услуг при покупке, продаже, аренде жилого, нежилого недвижимого имущества, разносная торговля и автотранспортные услуги.

Кроме того, он реализовал принадлежащую ему на праве собственности квартиру и не включил доход, полученный от этой сделки в базу налогообложения единым налогом по УСН.

Поэтому проверяющие вынесли решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения по пункту 1 статьи 122 НК РФ в виде штрафа за неуплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Кроме того, ИП был доначислен налог. Предприниматель не согласился с таким решением ФНС и обратился в арбитражный суд с исковым заявлением о его отмене.

Суд первой инстанции удовлетворил исковые требования ИП и признал недействительным решение ФНС по эпизоду, связанному с реализацией квартиры. Арбитры указали, что налоговым органом не была доказана обоснованность доначисления предпринимателю УСН в отношении данной сделки.

Апелляционный суд изменил решение суда первой инстанции и отказал в удовлетворении заявления ИП.

Судьи пришли к выводу, что реализация спорной квартиры осуществлялась ИП в рамках его предпринимательской деятельности, а достоверность указанных в договоре сведений о получении предпринимателем дохода в сумме 2 млн рублей от продажи квартиры им не опровергнута.

Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 6 августа 2015 г. по делу N А42-4462/2014 указал, что в силу статьи 346.

11 НК РФ организациями и индивидуальными предпринимателями упрощенная система налогообложения применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах. Как следует из норм статьи 346.

15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения на УСН учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. Пунктом 1 статьи 346.

18 НК РФ предусмотрено, что в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или ИП, то налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или ИП.

В спорной ситуации в качестве объекта налогообложения по УСН ИП были выбраны «доходы», поэтому понесенные им при получении дохода расходы при определении налоговой базы не учитываются.

Деятельность ИП по продаже недвижимого имущества осуществлялась в рамках предпринимательской деятельности, поскольку носила систематический характер и была направлена на получение прибыли, о чем свидетельствует систематическое приобретение и последующая реализация предпринимателем жилых помещений в течение проверяемого периода. Таким образом, реализация спорной квартиры производилась ИП в рамках его предпринимательской деятельности, а получение дохода от продажи спорной квартиры в сумме 2 млн рублей подтверждается договором купли-продажи. Поэтому кассационная инстанция оставила в силе решение апелляционного суда и отказала ИП в удовлетворении заявленных требований.

3. Ошибка в заявлении о переходе на другой объект налогообложения не лишает права применять УСН

Если налогоплательщик хотел перейти на УСН с объектом «доходы минус расходы», но допустил ошибку в заявлении, он может продолжать применять режим УСН с прежним объектом. Арбитражный суд Центрального округа отметил, что это не лишает налогоплательщика права на применение упрощенного налогообложения.

Организация уведомила в 2015 году свою территориальную налоговую инспекцию о переходе на УСН с момента постановки на налоговый учет. Однако ошибочно указала в уведомлении код объекта налогообложения «1 —доходы» (вместо кода «2 — доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Однако сам плательщик считал, что применяет объект «доходы минус расходы», поэтому в декларации указал налог, рассчитанный по ставке 15%. Налоговики сочли это нарушением и пересчитали налог по ставке 6%. Они оштрафовали налогоплательщика за неуплату налога.

А организация обратилась в суд.

Суды трех инстанций, в том числе Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 19.10.17 № А54-6296/2016, указали, что в спорной ситуации источником информации об объекте налогообложения, прежде всего, является поданная налогоплательщиком налоговая декларация. Кроме того у самого налоогоплательщика учет велся именно так:

  • это было зафиксировано в приказе об учетной политике;
  • в учете применялся объект налогообложения «доходы минус расходы»;
  • велась книга учетов доходов и расходов;
  • авансовые платежи по УСН были уплачены по КБК «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Арбитры указали, что все действия налогоплательщика свидетельствуют о том, что он реально применял объект налогообложения «доходы минус расходы» с самого начала деятельности, несмотря на допущенную в заявлении ошибку. Поэтому решение ФНС о доначислении налога было признано необоснованным и отменено.

Ведь, согласно пункту 1 статьи 346.14 НК РФ, объектом налогообложения по УСН признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. А в статье 346.

21 НК РФ сказано, что сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно и исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

3. Выделение НДС в счет-фактуре обязывает «упрощенщика» заплатить НДС

Если налогоплательщик на УСН выставлял своим контрагентам счета-фактуры, выделяя в них НДС, он должен уплатить соответствующие суммы налога в бюджет. В противном случае орган ФНС начислит ему пени и штраф. Так решил Арбитражный суд Волго-Вятского округа.

Организация, применяющая УСН при реализации товаров своим контрагентам, выставляла им счета-фактуры с выделением суммы НДС. В ходе проведения налоговой проверки специалисты ФНС выяснили, что общая сумма предъявленного НДС в таких счетах-фактурах составила 568 тысяч рублей. Однако сам налогоплательщик при этом не исчислял и не перечислял в бюджет полученный от контрагентов налог. Проверяющие сочли это нарушением пункта 5 статьи 173 НК РФ и доначислили НДС и штрафные санкции. Организация с такими выводами не согласилась и обратилась в суд.

Суды двух инстанций отказали налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований.

Принимая решение в пользу налоговиков, арбитры напомнили, что пунктом 5 статьи 173 НК РФ предусмотрено, что лица, которые не являются плательщиками НДС, могут выставлять своим покупателям счета-фактуры с выделением суммы НДС. Однак, при этом они должны заплатить исчисленную и фактически полученную от покупателя сумму налога в бюджет.

Источник: https://ppt.ru/news/141056

Упрощённая система налогообложения в 2020 году: кто может применять и сколько платить — Эльба

Самые крупные налоговые споры по усн

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
  • ООО с филиалами,
  • банки и микрофинансовые организации,
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  • ломбарды,
  • страховщики,
  • фирмы, в которых больше 100 работников,
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  • организаторы азартных игр,
  • нотариусы и адвокаты,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • казённые и бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • аутстаффинговые компании.

Изменения по УСН в 2020 году

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн. руб. После этой суммы нужно было переходить на общую систему налогообложения.

В 2020 года ситуация изменится. Измения в налоговый кодекс ещё не вступили в силу, но мы не сомневаемся, что законопроект примут. Если доходы превысят 150 млн.

руб, вы не потеряете право на УСН, но налог придётся платить по повышенной ставке. Это 8% для УСН «‎Доходы» и 20% на УСН «‎Доходы минус расходы».

Повышенная ставка будет применяться с того квартала, в котором доходы достигли 150 млн руб.

Если заработаете больше 200 млн руб., то потеряете право на УСН. 

Таким образом, лимит применения УСН в 2020 году увеличится со 150 до 200 млн руб. и со 100 до 130 работников по среднесписочной численности.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
    Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы. Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.

    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

    Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом. 

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учесть Можно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

  • до 25 апреля — за I квартал;
  • до 25 июля — за полугодие;
  • до 25 октября — за 9 месяцев;
  • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

«Отчётность ИП на УСН» 

«Отчётность ООО на УСН»

«Как вести книгу учёта доходов и расходов»

Как перейти на УСН

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

Полезно запомнить

  1. УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  2. Лимит для перехода на УСН в 2020 году — 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Лимит применения УСН в 2020 году будет увеличен до 200 миллионов рублей и до 130 сотрудников.
  3. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  4. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
  5. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  6. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
  7. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Статья актуальна на 28.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/259

Статья – Как избежать штрафов бизнесу с упрощенной системой налогообложения?

Самые крупные налоговые споры по усн


Эпиграф: “Наша свобода – это возможность выбора: либо налоги, либо штрафы”.

Федеральная налоговая служба регулярно публикует на своем сайте характерные ошибки в отчетности. В этом обзоре о типичных нарушениях, которые выявляют налоговики у «упрощенцев». Штрафы: за ошибку по неосторожности – штраф 20%, а за умышленное искажение фактов – штрафы более жесткие, 40% от выявленной недоимки (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).

Нарушение №1.

Занижение доходов. Как находят. Программа налоговиков сверяет доходы в декларации по УСН с поступлениями по банковским выпискам, которые инспекция получает из кредитных учреждений. Как правило, эти суммы отличаются, потому что на счет компании поступает не только выручка, но и возврат авансов, переплаты из бюджета, займы, возмещенные пособия и т. п.

Все эти суммы не увеличивают доходы на УСН, но расхождение для инспекторов — лишний повод вытянуть из компании больше информации и документов. Из-за разных доходов в декларации и операций в выписках налоговики запрашивают у упрощенцев пояснения и Книгу учета. Пояснения инспекторы действительно вправе запросить (п. 3 ст. 88 НК РФ). 

Нарушение № 2.

 

Неверно вычитают взносы и пособия. Как находят нарушения. Программа налоговиков выдает ошибки, если страховые взносы в декларации больше 50% от единого налога. Если равенство не выполняется, то инспекторы потребуют пояснить разницы или сдать уточненку.

Не сдадите — налоговые инспекторы доначислят налог по УСН, пени и штраф — 20% от неперечисленной суммы (ст. 122 НК РФ). В 2017 году налоговикам будет проще находить нарушения на «камералках». Компании теперь платят пенсионные, медицинские и социальные взносы в ИФНС.

Единственная сумма взносов, которую сразу не видит ИФНС,— это «несчастные» взносы, которые фирмы перечисляют в Фонд соцстраха. Но информацию об оплате взносов на травматизм налоговики тоже получат в ФСС.

Поэтому инспекторы сразу вычислят, если вы задерживаете какие-либо взносы, но уменьшаете на них упрощенный налог.

Обратите внимание – ИП без работников могут уменьшить налог на все личные взносы, вплоть до нуля (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому для них полный вычет — это не нарушение.

Единственная сумма, которую не видят инспекторы, — это больничные за счет фирмы, на которые вы также уменьшаете налог. Если ИФНС посчитает, что вы неверно уменьшили налог, поясните, что ошибок нет.

 

Нарушение № 3. 

Завышают расходы. Как находят нарушения. Налоговики смотрят по банку получателя и назначение платежа. Просят пояснить подозрительные операции. Например, оплату услуг для бизнеса, транспортные расходы и пр.

Если нечего скрывать, поясните, что в операцих все легально. Траты, которые не учитываются при упрощенке, налоговики убирают из расходов, доначисляют единый налог, пени и штраф — 20% от недоимки (ст. 122 НК РФ).

Нарушение № 4. Не распределяют расходы при совмещении спецрежимов. Как находят нарушения. Инспекторы сверяют расходы по счету с суммами по декларации. Если компания все или почти все затраты отразила в декларации по упрощенке, значит, допустила ошибку. Сначала налоговики запросят пояснения, почему вы не распределяли расходы.

Не ответите на запрос и не сдадите уточненку, инспекторы доначислят налог, пени и штраф 20% от недоимки (ст. 122 НК РФ). Если обязаны вести раздельный учет, но не делаете этого, в суде оспорить решение не получится. Ошибки, которые влияют на сумму упрощенного налога, надо исправлять через уточненку. Пересчитайте налог и оплатите его вместе с пенями.

Затем подайте уточненную декларацию по УСН за тот период, в котором вы занизили налог.

Какие еще нарушения находят на камеральных проверках?

1. Просрочка сдачи декларации. Это нарушение найти проще всего, так как инспекторы сверяют срок сдачи по Кодексу с датой, когда фирма представила декларацию. Минимальный штраф — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). 
2.

Незаконное применение УСН. Например, если численность компании превысила 100 человек, выручка достигла лимита, который дает право остаться на УСН (в 2016 году — 79,74 млн. руб., 2017 году — 150 млн. руб.

), компания создала филиал и т. п.

3. Неверные ставки налога на УСН, когда фирма или ИП применяли пониженную ставку, но не имели на это права.

Например, получили выручку от льготных видов деятельности меньше 70%, хотя доля должна быть не ниже этого лимита. 
4. Расчет обычного налога, а не минимального.

Если минимальный налог (1% с доходов) выше обычного налога, который рассчитан с разницы между доходами и расходами, то компания должна заплатить именно 1%.

5. Налоговые схемы — если компании выводят деньги с расчетного счета без уплаты налогов. Например, перечисляют суммы как будто за товары, а на самом деле документооборот формальный, специально скрывают выручку, потом зачисляют ее на счет под видом займа и возвращают, обналичивая средства.

Источник: https://kluchnikov32.ru/articles/dlya-biznesa/nalogovye-spory/kak-izbezhat-shtrafov-biznesu-s-uproshchennoy-sistemoy-nalogooblozheniya-/

Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица

Самые крупные налоговые споры по усн

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2020 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2020 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование – 5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 292 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 912 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2020 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налогДополнительные налогиПлатежи за работников
Налог на УСННалог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхованиеНДФЛ в отношении доходов, полученных работником
Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
Транспортный налог*
Земельный налог*
Водный налог*
Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2020 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетностиКуда сдаетсяКогда сдается
Декларация по УСННалоговая инспекцияОдин раз в год.До 31 марта
Отчетность за сотрудников
2-НДФЛ*Налоговая инспекцияКаждый год.До 1 марта (новый срок!)
6-НДФЛ*Каждые три месяца.Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта (новый срок!)
Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)Раз в годДо 20 января
Расчет по страховым взносамКаждый кварталДо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-МПФРЕжемесячноДо 15 числа каждого месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта
4-ФССФССКаждый кварталДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме**

* 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

О том, как оплатить налоги и страховые взносы онлайн, читайте здесь.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

10 схем налоговой оптимизации, которые не помогут бизнесу — Право на vc.ru

Самые крупные налоговые споры по усн

Есть такая традиционная русская забава — при любом удобном случае нагреть государство. Читаю ленту в ФБ и постоянно это вижу: один дробит бизнес под видом франшизы, открывая по несколько ИП на друзей друзей друзей и их друзей, другой на Кипр переводит бабки по поддельным документам: якобы учредителям, а по факту — себе. А потом ноют, что их «‎крепит» власть.

Люди используют разные схемы, чтобы отдавать в казну как можно меньше, и очень не хотят за это отвечать.

Дооптимизатор 99 уровня https://www.instagram.com/mikhaylov.agency/

Недавно наткнулся на любопытную статью про налоговую оптимизацию и для тех, кому лень читать целиком, сделал из нее выжимку — 10 способов, которые помогут снизить налоги и разорить компанию. Мотайте на ус, скупердяи.

1. Сделки через фирмы-однодневки

Вы находите подставного подрядчика, а потом оформляете документы на покупку у него товаров или услуг. Так делают, чтобы уменьшить налог на прибыль и получить вычет по НДС или обналичить деньги.

Что будет, когда налоговики заметят? Если докажут фиктивность сделки, признают ее недействительной и подадут заявление о незаконном отражении расходов и вычета НДС. Придется платить штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы налога.

2. Дробление бизнеса

Бизнес делят на части: одна фирма работает на основной системе налогообложения, вторая — ИП на упрощенке. Выгода в том, что для ИП налоговые ставки ниже, поэтому и платить в казну придется меньше.

Оказалось, выявить такую схему просто. Инспекторы проверяют сотрудников всех этих фирм. По документам будет видно, что люди делают одну и ту же работу, учеты ведет один специалист и поставщик у компаний тоже один.

За это могут доначислить платежи, объединив доходы и пересчитав их по ОСН.А еще придется заплатить штраф — 40% от неуплаченной суммы налогов. На собственника бизнеса могут завести уголовное дело, тогда штраф увеличится до 300 000 рублей. Есть шанс и попасть под арест.

3. Применение льготных налоговых ставок

Фирма может перевести ресурсы компании-резиденту особой экономической зоны (в ОЭЗ для некоторых предпринимателей действует налоговая ставка 0%). В итоге компания-резидент ОЭЗ копит деньги в виде арендной платы и выводит их, как дивиденды, а затем дает их в аренду налогоплательщику. Тот получает расход и уменьшает налог ИП или ООО. Звучит заманчиво, но не спешите радоваться.

4. Подмена договоров

В этой схеме одни договоры заменяют на другие. Например, договор купле-продажи на договор займа, лизинга или комиссии. Расскажу на примере договора займа и комиссии. Используя займ, стороны просто не указывают в контракте аванс. В итоге платят НДС не с предоплаты, а во время отгрузки товара, а после отгрузки засчитывают заемные средства в счет его оплаты.

За подлог можно нарваться на разные санкции, предусмотренные в Налоговом и Уголовном кодексах. Самое строгое наказание — штраф от 100 000 до 300 000 рублей, принудительные работы, арест либо лишение свободы.

5. Передача векселей и последующая ликвидация кредитора

Этот метод работает так: фирма оформляет договор займа с дружественной организацией и получает заем. После этого кредитор уступает право требования и ликвидируется.

А заемщик обеспечивает задолженность перед новым кредитором простыми векселями. И этот кредитор тоже подается на ликвидацию.

В итоге заемщик не признает доход, так как векселя находятся в обращении, долг по ним продолжает действовать с ликвидацией кредитора.

6. Формальный документооборот с субподрядчиками

В этой схеме фирма заключает фиктивные сделки с контрагентами, чтобы получить налоговую выгоду по НДС и уменьшить размер налога на прибыль. Но на деле никакого контрагента нет, все это делает сам налогоплательщик.

7. Сокрытие выручки

Когда фирма пытается скрыть выручку, она просто не отражает в бухгалтерском и налоговом учетах объекты и услуги, по которым нужно исчислять и уплачивать налог.

8. Подлог документов

Эта схема чем-то похожа на формальный документооборот. Разница в том, что фирма ни с кем не заключает договоры. Она просто подделывает документы, подставляя другую организацию.

В итоге за такое может грозить наказание по ст. 327 УК РФ — штраф до 80 000 рублей, обязательные или исправительные работы либо арест на срок до 6 месяцев.

9. Зарплаты «в конвертах»

Знакомая всем в наших краях схема: наниматель указывает в трудовом договоре часть зарплаты, а остальное выплачивает сотруднику на руки. В итоге работодатель не платит подоходный налог и экономит на страховых взносах.

10. Оформление сотрудников как ИП

Сотрудники оформляют ИП, а затем работают с компанией по договору подряда или оказания услуг. В итоге наниматель не платит страховые взносы и подоходный налог. Сотрудники выплачивают за себя только страховые взносы и отдают в казну государства всего 6% от доходов.

За такую схему тоже можно получить немалые штрафы. ИП или фирме могут доначислить НДФЛ, страховые взносы и штрафы — от 100 до 300 тысяч рублей, а также могут привлечь к уголовной ответственности по статьям 199 и 199.1 УК РФ.

Были у кого-то неприятности из-за попыток уменьшить налоговую нагрузку? Делитесь опытом, как выкрутились?

Источник: https://vc.ru/legal/106712-10-shem-nalogovoy-optimizacii-kotorye-ne-pomogut-biznesu

Налоговиками раскрыты 7 легальных способов обналичивания средств

Самые крупные налоговые споры по усн

В соответствии с новой, 54.1 статьей НК РФ, фирмам запрещается учитывать мнимые сделки. То есть, если руководитель желает забрать из бизнеса деньги, он должен сделать это легально.

Некоторые предприниматели поделились хитрыми методами, которые они применяют для передачи денег собственникам и избежания уплаты лишних налогов. Безопасность этих методов оценивали налоговики, практики и эксперты.

Стандартный способ отдать прибыль учредителям – выплатить им дивиденды. В случае, если учредитель является директором компании, можно увеличить размер з/п и снизить размер прибыли. Однако эти способы невыгодны, так как в каждом случае нужно удержать НДФЛ в размере 13%, а с з/п придется начислить еще и взносы в размере 20 или 30%.

Небольшая памятка по обналичиванию средств

Представляем вашему вниманию таблицу-памятку, что платить и как учитывать затраты, если забираете из компании деньги:

методов вывода денег из компании

Суть метода

Оценка
1.Перечислить учредителю не аренду, а компенсацию за имущественные объекты.

5

2.Уплачивать директору-учредителю максимальные суточные за рабочие поездки.

5

3.Заключить с учредителем соглашение на услуги по руководству компанией.

4

4.Выдать учредителю процентную ссуду до востребования.

3

5.Осуществить распределение дивидендов, но вместо них выдать ссуду и не зачитывать долги.

3

6.Выдать средства в подотчет на несколько лет.

3

7.Увольнять директора-учредителя каждые три месяца и уплачивать за это компенсацию.

3

8.Оплачивать личные покупки учредителя из средств фирмы.

2

9.Оформить ссуду от учредителя на размер неучтенной выручки, а затем вернуть средства.

1

10.Вывести деньги через «обнальные» фирмы как будто за оказание услуг.

1

История 1: Выдача долгосрочного займа

«Когда в кассе накапливается слишком много наличности, вы выдаем ее учредителю в заем до востребования. В контракте прописываем минимальный процент – 5,67% в год (2/3 ставки Банка России), чтобы не возникало материальной выгоды. В конце года учредитель возвращает часть займа, соответствующую начисленным процентам, и мы снова выдаем эти деньги в качестве займа».

Налоговые риски. По документам такая сделка соответствует нормам законодательства. Компании имеют полное право выдать займы «до востребования».

В соответствии с договором такого займа, учредитель должен будет вернуть заемные средства в течение тридцати дней после предъявления компанией требования.

Если компания требования не предъявляет, задолженность может бесконечно числиться на балансе. Если в учете отражен долг, а заем процентный, у учредителя не возникнет доходов.

Прежде чем использовать данный метод, нужно проверить, что в учет отражен остаток долга в дебете 58 счета. Если компания спишет эту задолженность со своего баланса, вся сумма станет доходом учредителя и налоговая инспекция начислит на нее НДФЛ в размере 13%.

Оценка эксперта: 3

«Споры с работниками налоговой инспекции в данном случае не исключены. Если со стороны налоговиков будет предъявлена претензия, нужно объяснить, что соглашение о прощении задолженности не заключалось. А раз так, то и доходы у учредителя не возникает. Как показала практика, такие аргументы помогали отменить решение о начислении НДФЛ».

История 2: Выплата дивидендов под видом займа

«По результатам проработанного года мы осуществляем начисление дивидендов, но не выдаем их. В таком случае у учредителя доходов не возникает, поэтому удерживать НДФЛ нет необходимости.

Чтобы учредитель получил деньги, оформляем договор займа. В итоге в учете висят взаимные задолженности: учредитель должен компании по контракту займа, а компания должна ему дивиденды.

Зачем мы не проводим».

Налоговые риски. Во время проверок налоговые инспекторы обращают внимание на займы, которые компания выдала сразу после распределения дивидендов. Такие займы могут счесть формальными, начислить на них НДФЛ или оштрафовать компанию на 20% от суммы займа. Для снижения налоговых рисков следует придерживаться следующих правил:

  1. Заем нужно выдавать не больше, чем под 5,67%, чтобы не образовывалась материальная выгода, с которой уплачивается НДФЛ.
  2. Выдать заем учредителю нужно до того, как собственники решили распределить себе прибыль компании.
  3. Будет безопаснее, если размер займа будет отличаться от размера дивидендов.
  4. Стоит потребовать, чтобы учредить заплатил проценты, тем самым частично погашая задолженность.

При таких обстоятельствах у налоговиков не получится доказать, что сделка является мнимой.

Оценка налоговика: 3

«Споры с налоговой инспекцией возможны в том случае, если заем будет беспроцентный. Если же заем оформлен под проценты, компания с легкостью сможет доказать, что целью сделки является получение дохода, а не получение необоснованной выгоды по НДФЛ».

История 3: Вместо з/п выдать учредителю вознаграждение за оказанные услуги

«Наш учредитель зарегистрировался в качестве предпринимателя на упрощенной системе с объектом «доходы» и заключил с компанией соглашение на управленческие услуги. Вместо з/п он получает вознаграждение за оказание услуг управленческого характера.

В результате, нам не приходится удерживать НДФЛ в размере 13%, а учредитель в качестве частного бизнесмена уплачивает личные взносы, а также налог с получаемых доходов в размере 6%. К примеру, за год он получил доходы в размере 1 000 000 рублей. И ему приходится платить только 60 000 рублей.

А так бы пришлось заплатить 430 000 рублей. На этом мы экономим большие деньги».

Налоговые риски. По мнению работников налоговой службы, в данном способе нет ничего противозаконного. Учредитель, имеющий статус частного предпринимателя, имеет право оказывать услуги управленческого, консультационного и юридического характера, заниматься ведением бухучета и прочее. Главное, чтобы учредитель реально оказывал эти услуги и уплачивал налоги с получаемых доходов.

Если вы используете такой способ, снизить риски поможет соблюдение этих правил:

  1. Подробно расшифруйте в соглашении виды услуг, которые оказал предприниматель. Иначе налоговики могут заподозрить, что сделка является фиктивной.
  2. Проверьте, чтобы контракт на услуги не содержал в себе признаков трудового договора. То есть, в нем не должен быть прописан фиксированный оклад, должность, трудовой распорядок. Иначе инспекторы могут посчитать, что вы скрыли трудовые отношения и доначислят НДФЛ и соц. взносы. Также, будет безопаснее, чтобы ранее учредитель не занимал директорскую должность.
  3. Не нужно сильно завышать цены на услуги предпринимателя-учредителя. Они не должны сильно отличаться от рыночных цен.
  4. Нужно проверить, чтобы предприниматель-учредитель внес в реестр код ОКВЭД, соответствующий услугам, который он оказывает.

Оценка эксперта: 4

«Этот способ безопасен, но у него есть минус. Он заключается в том, что услуги управленческого характера не числятся в списке затрат на упрощенной системе, поэтому их не получится списать. Если учесть затраты, налоговики их снимут».

История 4: Перечисление учредителю компенсации за имущественные объекты

«У компании два учредителя. Один из них исполняет функции директора. Фирма берет у собственника во временное пользование транспортное средство, а у директора – оборудование. За пользование имущественными объектами компания уплачивает компенсацию. Компенсация таких затрат не облагается ни взносами, ни НДФЛ».

Налоговые риски. Этот способ подойдет, если требуется вывести небольшие суммы. Если вы решили применить данный метод, вам потребуется обосновать размер выплаты, для этого нужно сделать расчет. К примеру, вы можете рассчитать размер компенсации исходя из норм амортизации.

Подтвердите, что имущественный объект действительно принадлежит учредителю, и вы применяли активы в бизнесе, находящемся на «упрощенке».

Если вы платите компенсацию за транспорт, запросите у учредителя копию свидетельства о регистрации авто, а после поездок всегда формируйте путевые листы с подробным маршрутом.

Если расчета суммы компенсации и подтверждающей документации нет, а выплаты намного больше з/п работника, налоговая служба доначислит взносы и НДФЛ.

Включить в затраты упрощенец имеет право только компенсацию за авто. За другие имущественные объекты сделать он этого не может. Размер компенсации за машину ограничен: 1 200 рублей – для машин, имеющих объем двигателя менее 2000 куб. сантиметров и 1 500 рублей для авто с объемом двигателя более 2000 куб. сантиметров.

Если вы платите за пользование машиной сверх установленных норм, НДФЛ уплачивать не нужно, от него освобождена вся сумма компенсации. А вот сверхнормативные затраты списать не получится.

Оценка налоговика: 5

«Рисков почти нет, так как размеры компенсаций совсем маленькие и не изменялись уже много лет. Поэтому у налоговиков претензий не возникнет».

История 5: Заплатить максимальные суточные за командировки

«Наш директор является единственным учредителем. Он часто находится в рабочих поездках. Мы выдаем ему суточные, даже если он каждый день возвращается домой. Платим ему максимально возможную сумму – 700 рублей в день. Эта сумма не подлежит обложению ни взносами, ни НДФЛ. Благодаря такому способу, за месяц командировки директор получает доход размером 21 000 рублей».

Оценка способа. Если работник может возвращаться домой каждый день, суточные ему не полагаются. Однако компании имеют право выплачивать их, если наниматель не выступает против. Суточные не облагаются ни взносами, ни НДФЛ, так как признаются компенсацией за осуществление деятельности вне места работы.

Уплачивать налог и взносы не нужно даже в том случае, если суточные были выданы два раза за день. К примеру, когда работник успел съездить сразу в две командировки. Аргументом является то, что выплаты в однодневных командировках не являются суточными, однако они могут компенсировать затраты на проезд и другие траты сотрудника во время командировки.

Для избежания споров стоит закрепить в положении о командировках сумму компенсации за однодневную рабочую поездку.

Под вымышленные командировки деньги будет выдавать опасно. Если обман вскроется, инспекторы начислят взносы и налоги в полном объеме.

Оценка эксперта: 5

«Данный метод является абсолютно легальным. Если директор часто ездит в командировки, компания может выводить еще больше денег без лишних расходов, если установит для сотрудника разъездной характер работы. А за каждый день рабочей поездки будет выплачивать компенсацию. Такая компенсация не подлежит обложению ни НДФЛ, ни взносами».

Сомнительные способы вывода денег

Рассмотрим пять сомнительных способов, которые лучше не использовать.

Способ

Разъяснение

Оценка

Выдать деньги в подотчет сразу на несколько летС 19 августа текущего года Банк России разрешил выдавать подотчетные средства даже тогда, когда сотрудник еще не отчитался за предыдущий подотчет. Однако если бесконечно выдавать директору большие суммы в подотчет на длительные сроки, налоговики могут признать эти суммы доходами физлица и доначислить на них взносы и НДФЛ. Отменить это можно в судебной инспекции, если доказать, что сотрудник не получал дохода. К примеру, если учредитель потратил деньги на развитие компании или частично вернул их.

3

Увольнять директора-учредителя каждые три месяца и выплачивать ему за это компенсациюСумма компенсации за увольнение не облагается взносами и НДФЛ в пределах трех средних з/п. Также, выходное пособие можно списать в затраты. Однако если суммы компенсаций большие, а компания злоупотребляет приемом на работу и увольнение учредителя, инспекторы непременно начислят взносы и налог. Отменить это решение получится в случае, если выплата была единоразовой, а у фирмы получится обосновать, почему учредитель вновь занял директорскую должность. К примеру, новый директор не справился с исполнение должностных обязанностей.

3

Оплатить личные покупки учредителя из средств фирмыКомпания покупает на себя машину и оплачивает все необходимые расходы на нее. А директор использует эту машину в личных целях. При проверке инспектора поймут, что данное авто не использовалось в бизнесе, снимут затраты, доначислят взносы, НДФЛ и упрощенный налог.

Некоторые компании пытаются замаскировать личные расходы директора под представительские. К примеру, оплачивают обеды в ресторанах, поездки за рубеж. Такие затраты списать на упрощенной системе все равно нельзя, поэтому, компании думают, что поступая так, они ничем не рискуют. Однако при проверке все может вскрыться и налоговики начислят налог и взносы.

2

Взять заем на неучтенную выручку, а потом вернутьМногие компании работают с наличными деньгами, но не всю полученную выручку отражают в учете. Чтобы скрыть полученную выручку, в день ее получения на неучтенные суммы оформляют контракт займа от учредителя. После чего, накопленную сумму ему возвращают. Если инспектора обнаружат совершение таких операций, они начислят налог на неучтенные доходы. В настоящее время пользоваться таким способом особенно опасно, ведь сейчас компании должны использовать в своей деятельности онлайн-кассы, передавая через них в налоговую службу сведения о полученных доходах в режиме реального времени.

1

Вывести деньги через спец. компании по «обналичке»В сети Интернет можно найти множество объявлений типа «обменяем наличку на ваш безналичный платеж». То есть вы перечислите средства якобы за исполненные работы или оказанные услуги, а «обнальная» фирма выдаст вам наличку за вычетом 10% за ее услуги. Такие операции в настоящее время очень опасны, так как обналичивание средств сейчас контролируют и банковские учреждения, и налоговая инспекция. Не только налоговики начислят налоги и снимут затраты, но еще и банки могут заблокировать счет.

1

Источник: https://deklaraciya-usn.ru/nalogovikami-raskryty-7-legalnyx-sposobov-obnalichivaniya-sredstv/

Помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: