Склад магазин налогообложение

Содержание
  1. Розничная торговля: какую систему налогообложения выбрать?
  2. ОСНО
  3. УСНО
  4. Единый сельскохозяйственный налог
  5. Какую систему налогообложения выбрать ИП
  6. Как выбрать систему налогообложения для магазина
  7. Алгоритм определения системы налогообложения
  8. 5 налоговых режимов
  9. ОСНО: много документов и платежей
  10. УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
  11. ЕНВД: фиксированная сумма налогов
  12. ПСН: получил патент и свободен
  13. Выводы
  14. Еще статьи на эту тему
  15. Как лучше организовать налогообложение на складе?
  16. Разновидность налогов на складское имущество
  17. Налогообложение остатков
  18. Юридические вопросы складского налогообложения
  19. Учет и складское налогообложение
  20. Итоги о налогообложении
  21. Налогообложение интернет-магазина – инструкция по системам налогов
  22. С чего начать?
  23. УСН – упрощенная система налогообложения
  24. Единый налог на вмененный доход
  25. ОСН – общий налоговый режим
  26. Сроки подачи деклараций и уплаты налогов
  27. Варианты замены ЕНВД для розничного магазина
  28. Основная система налогообложения
  29. Упрощенка
  30. Патент

Розничная торговля: какую систему налогообложения выбрать?

Склад магазин налогообложение

Планируя бизнес, предприниматель должен учесть все факторы влияния на конечный финансовый результат. Большую долю в себестоимости товаров и услуг зачастую занимают налоги. Чтобы снизить налоговую нагрузку, важно грамотно выбрать систему налогообложения.

Рассмотрим актуальность вопроса на примере такого вида деятельности, как розничная торговля, системы налогообложения для которой могут быть 5 видов: патентная, упрощенная, основная, единый налог на вмененный доход и единый сельхозналог.

ОСНО

Все налогоплательщики, не заявившие о переходе на специальный налоговый режим в установленном законом порядке и сроки, по умолчанию являются плательщиками общей системы налогообложения (далее по тексту – ОСНО). Данная схема начисления налогов считается самой трудоемкой, т.к. предусматривает уплату в бюджет следующих налоговых платежей:

  • налог на прибыль организаций (20%);
  • НДС (базовая ставка – 18%);
  • налог на имущество (от 1,5 до 2,2%);
  • транспортный налог;
  • налог на землю;
  • НДФЛ (13% с начисленных в пользу наемных работников выплат).

Розничная торговля на ОСНО – невыгодна, затратная и требует от бухгалтера больших затрат времени на ведение учета. Чаще всего общую схему налогообложения используют оптовые торговые сети, вынужденные делать это в силу законодательных требований.

Преимуществом ОСНО является возможность не перечислять в бюджет налог на прибыль в случае получения убытка в налоговом периоде. Кроме того, компания может откорректировать финансовый результат следующего года на понесенные убытки в прошлых годах.

УСНО

Розничная торговля на УСН доступна не всем компаниям – существуют ограничения по выручке, организационным моментам, стоимости основных фондов и числу штатных сотрудников. Кроме того, статья 346.

12 Налогового кодекса России содержит перечень видов деятельности, которым упрощенка недоступна (среди них банковские учреждение, страховые организации, ломбарды, производители подакцизных товаров и некоторые др.).

Упрощенное налогообложение в рознице очень популярно, данный режим позволяет сэкономить значительные суммы полученного дохода и сократить объем бухгалтерской документации. Нельзя перейти с УСНО на иной налоговый режим до окончания текущего года, об этом необходимо помнить руководителю при выбора данной системы.

Упрощенка предусматривает 2 варианта определения налогооблагаемой базы и, соответственно, суммы налога:

  • 6% с доходов, полученных организацией;
  • 15% с разницы между полученной выручкой и организационными расходами для ее получения. Не все виды затрат могут уменьшать доходную часть. Если получен убыток, компании все равно придется заплатить в бюджет минимальный налог (1% с дохода). Понятия минимальный налог на УСН «Доходы» не существует, иными словами – нет дохода, нет суммы к перечислению в бюджет.

Именно второй вариант определения налоговой базы выгоден для предприятий розничной торговли – в расходную часть можно включить все транспортные, коммунальные, хозяйственные издержки, затраты на оплату труда и т.д. Розничная торговля ООО на упрощенке приносит более высокий доход по сравнению с ОСН.

Если компания теряет право применения УСНО в течение налогового периода (превышение выручки, рост среднесписочной численности и т.д.), она автоматически переводится на общую систему налогообложения.

Розничная торговля на ЕНВД – оптимальное решение для небольших компаний. Одно время велись активные дискуссии об отмене вмененки, но единого мнения в этом вопросе нет и спецрежим действует до 2018г. Минус ЕНВД – не все торговые предприятия могут его применять (ограничения по площади, численности автотранспорта, виду деятельности и некоторым другим показателям).

Ставка ЕНВД – 15%. Вмененный доход определяется перемножением величины базовой доходности (у каждого вида деятельности – своя), физического показателя, календарного времени применения спецрежима и 2-х коэффициентов. Один коэффициент – дефлятор, устанавливаемый правительством. Второй коэффициент устанавливают местные власти, учитывая привлекательность и доходность видов бизнеса.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН применяется организациями и ИП, производящими собственную продукцию (молоко, зерно, овощи и т.д.). Доля выручки от продажи этих товаров должна составлять не менее 70% в общем объеме полученного дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=MNjRq-iC01Q

Ставка налога – 6%. В общих чертах эта система налогообложения похожа на упрощенку, только ориентирована на субъектов предпринимательства, реализующих продукцию сельского хозяйства.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

Розничной торговлей в России занимаются не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Все вышеперечисленные системы (ОСНО, УСН и ЕСХН, ЕНВД) распространяются и на ИП. Но налогообложение для розничной торговли ИП имеет свои нюансы.

Во-первых, предприниматель редко выбирает основную схему налогообложения по причине большого объема отчетности, документации и высокой налоговой нагрузки на бизнес. Единственное исключение – отсутствие деятельности, когда приходится лишь сдавать пустые, нулевые декларации.

Для индивидуальных предпринимателей доступно патентное налогообложение розничной торговли. Для применения этого спецрежима ИП должен соответствовать требованиям законодательства, изложенным в главе 26.5 НК РФ.

Региональные власти определяют потенциально возможный объем дохода (зависит от площади зала, численности наемного персонала и вида торговой деятельности), после чего на основе этой цифры рассчитывается сам налог.

Патент может быть выдан на срок 1-12 месяцев.

Выбор конкретной системы для расчетов с бюджетом по полученному доходу для ИП и организаций – ответственное мероприятие, требующее серьезного подхода и предварительной аналитики.

Источник: https://nebopro.ru/blog/roznichnaya-torgovlya-kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat/

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Склад магазин налогообложение

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.

ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.

Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложенияФискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Еще статьи на эту тему

Источник: https://dreamkas.ru/blog/nalogooblozhenie-dlya-roznichnoj-torgovli/

Как лучше организовать налогообложение на складе?

Склад магазин налогообложение

Известно, что складские помещения относятся к категории недвижимости. А значит лицу, отвечающему за помещение нужно выплачивать налоги на имущество. Такими лицами могут выступать как физическое (владелец), так и юридическое (фирма, организация, предприятие). Существуют льготы для особого числа лиц. Все они перечислены в Федеральной налоговой службе РФ.

Складские помещения предназначены для хранения товаров, материалов, сырья. Поддержание сохранности и обеспечение безопасного места – главная задача, стоящая перед складом и его рабочим персоналом. Между двух сторон заключается договор.

В нем прописываются условия хранения, предоставляемые клиенту, установленные нормы, с помощью которых регулируются все нюансы, требуемые для обеих сторон. Также устанавливается точный срок размещения товара. Он может быть как временный, так и долгосрочный.

Это зависит от требований клиента и его планов.

Договор заключается в письменной форме, с учетом подписей обеих сторон. По окончании срока, состояние товаров проверяется и сопоставляется с первоначальным состоянием. При наличии дефектов договор можно расторгнуть. Финансовые возвраты должны быть прописаны изначально.

По заключении договора, владелец складского помещения должен выдать необходимые документы, подтверждающие согласие и готовность его действий.

Вопрос налоговых выплат довольно обширный, поэтому в нашей статье мы расскажем о нюансах и юридических вопросах, касающихся налогообложения складских помещений.

Разновидность налогов на складское имущество

Здания, сооружения, выступающие под объектом собственного имущества, включают в себя налоговые выплаты. Рассмотрим несколько видов:

1.     Налог на прибыль. Иными словами, это выплаты, величина которых полностью зависит от результатов фирмы или организации. Стоимость материалов, которые уже были израсходованы, входит только в состав себестоимости.

2.   Налог на добавленную стоимость (НДС) —  лица, которые являются индивидуальными предпринимателями автоматически выступают в роли плательщиков данного налога. Уклонением от НДС может быть продажа склада для личных целей. Поэтому необходимо, чтобы при продаже физическое лицо учитывало вид своей деятельности, чтобы знать все необходимые налоговые выплаты и понимать все последствия.

3.    Налог на имущество – налоговая ставка устанавливается субъектами государства.

Поэтому размер используемых материалов, их стадия в производственной цепи (доработка, готовая к выпуску) не являются ключевыми элементами.

Исключением выступают остатки, не входящие в налогооблагаемую базу и стоимость запасных частей. Чтобы налог начал действовать на предприятие, нужно снизить количество остатков и объемов неиспользованного товара.

Налогообложение остатков

Эффективное распределение товаров – сократить до минимума складские остатки. Увеличение такого рода запасов не принесет никакой прибыли. Свободного места практически не остается.

Рассмотрим общие правила по контролю складских остатков.

1.       Для начала нужно отсортировать остатки. Понять, какие товары могут принести вам прибыль, а от каких можно ждать лишь убытки. Нужно сократить их количество.

2.       Чтобы потом не думать о распределении излишек, лучше сразу на этапе приема отсортировать все необходимое.

Контроль – главный процесс в работе с лишними товарами. Он позволяет избежать хаос и путаницу:

1.       Прием – первый шаг на пути к получению товара. Нужно заранее проверить все на наличие дефектов, неисправностей;

2.       Получение и размещение товара на подготовленных и специально отведенных местах. Не стоит забывать про систему безопасности и ее соблюдение.

3.       Группировка товаров в зависимости от клиентских предпочтений, его комплектовка.

4.       Предоставление товара клиенту.

5.       Проверка клиентом.

Ведение учетов проходит в специальных программах, настроенных на быстрое управление. Остатки сортируются по серийным номерам, датам поступления, информации о клиенте и другим внешним характеристикам товара (размер, вес и т.д.). Четкое и точное планирование облегчит работу складского помещения. Товары не будут скапливаться и заставлять собой все пространство.

Списание остатков — достаточно сложный процесс. Нужно говорить с клиентом, предлагать ему свои идеи. Например, можно порекомендовать продажу товара по заниженной стоимости, или с прибавлением процента скидки.

Стоит понимать, что списание необходимо осуществлять, иначе порченные товары, или те, которые не приносят прибыль, принесут убытки.  

Юридические вопросы складского налогообложения

Юридическими вопросами складского налогообложения могут выступать аренда помещения и его продажа.

Вопрос аренды. Существуют два режима налогообложения – единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенная система налогообложения (УНС). ЕНВД означает то, что государство самостоятельно определяет размер доходов. УНС – снижается налоговая нагрузка, предназначен для малого и среднего бизнеса. Для розничной торговли подходит первый режим, для оптовой – второй.

Складские помещения не входят к ЕНВД, а относятся к другим режимам налогообложения.

Вопрос продажи. Лицо, зарегистрированное как индивидуальный предприниматель, будет выплачивать налоги. В других случаях они не признаются налогоплательщиками. Когда продажа относится к предпринимательской, лицо должно начислить НДС.

Если складское помещение используется для личных целей, значит оно автоматически относится к непредпринимательской деятельности, где налог не нужно начислять.

Учет и складское налогообложение

1.       Учет. Как говорилось ранее, он необходим для регулировки и контроля поступающего товара, обеспечение его сохранности. Существуют несколько способов ведения учета.

  •  Учет по наименованиям – важен цвет, форма, единица измерения, то есть все внешние характеристики. При этом, стоимость, ответственный за товар и сроки размещения – нет. Данный вид удобен тем, что места на складе грамотно распределены, все товары сгруппированы. Запутаться и потерять невозможно. Но иногда внешние характеристики не так важны, как стоимость товара и дата его поступления.
  •  Распределение по партиям – например, к одной партии можно отнести товары, относящиеся к одному физическому или юридическому лицу. Либо те, которые поступили на склад по одному товарному документу. С этим способом хорошо распределяются остатки, уменьшается риск потерять какой-либо товар. Но иногда, такие партии занимают большую площадь складского помещения. Остается мало места для других поступающих товаров. Партии включают в себя большое количество товаров, для них сложно найти свой уголок складского помещения.

Ведение учета вручную – проблематично. Есть риск просчитать или недосчитать. Также тратится много времени и сил персонала. Нужно постоянно проверять как товары, так и остатки.

Программное обеспечение – в первую очередь, способ снизить человеческий фактор, внести новые технологии. Быстрый способ учета, формирования и отслеживания как товаров, так и остатков. Минус в том, что такие программы – дорогостоящие. Также они требуют специально обученных сотрудников, что тоже выйдет в затраты.

2.       Складское налогообложение. Рассмотрим только со стороны налога на имущество и НДС.

  •  Приобретенные товары должны соответствовать учету
  • Все товары должны быть использованы в дальнейшей работе производства
  • Все выплаты должны соответствовать срокам.

Итоги о налогообложении

в этой статье мы рассказали, почему нужно грамотно подходить к вопросу налогообложения. Обе стороны должны знать свои обязанности и права, чтобы избежать еще больших проблем.

Как правильно комплектовать накладные складского помещения.

Источник: https://holodsklad.ru/blog/chto-nuzhno-znat-o-skladskom-nalogooblozhenii/

Налогообложение интернет-магазина – инструкция по системам налогов

Склад магазин налогообложение

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги… “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь – знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово.

А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций.

Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
  • Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
  • Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
  • и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное – сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые – нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет.

С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать – вас автоматом поставят на ОСН – общую систему налогообложения.

Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке – УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство – бегом в налоговую подавать уведомление.

УСН – упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

  • УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки – она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
  • УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база – чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион – на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное – расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду – покажите договор и квитанции. Покупаете товар – готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты.

Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи – берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску – тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию.

Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму – чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” – такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов – забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида – с физической торговой точкой и без нее.

Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса – расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами.

У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант – 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно – материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант – “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД – площадь помещения.

Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц.

Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД – вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц – это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом – около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет – еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

  • сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
  • простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
  • на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
  • очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре – будете платить копейки;
  • можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально – вычитаем взносы из налогов;
  • до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

  • есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
  • гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

  1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя – нет налогооблагаемой базы. Нет помещения – нет и площади.
  2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях – несколько квадратных метров.
  3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД – налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

ОСН – общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит – просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий – выбора нет: ваш единственный вариант – ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

  • НДС – налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года – 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) – это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей – это ваш исходящий НДС;
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее – то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
  • налог на прибыль в сумме 20%.

Из написанного выше видно, что ОСН – самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное – не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима – сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

  • УСН – декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты – вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше – разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица – до 31 марта;
  • ЕНВД – декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально – до 25 числа апреля, июля, октября и января;
  • ОСН – каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ – до 30 апреля, НДС – ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ – один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно.

К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы – жестче.

Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-internet-magazina

Варианты замены ЕНВД для розничного магазина

Склад магазин налогообложение

Со следующего года режим единый налог на вмененный доход полностью перестает действовать. Самым распространенным видом деятельности на спецрежиме является реализация товаров населению. Поэтому до конца 2020 г. юрлицам и ИП на ЕНВД, ведущим розничную торговлю, нужно выбрать замену.

Для выбора нового налогового режима для розничной торговли вместо ЕНВД с января 2021 г. нужно учитывать:

вид товара; оборот; размер магазина; возможность подтвердить затраты.

Для небольших ИП, торгующих непродовольственными товарами, выгодно приобрести патент.

Если речь идет о продаже в том числе алкоголем, юрлицу интересно перейти на УСН «доходы минус расходы». Можно рассмотреть и ОСН, если небольшие обороты позволяют применить льготу по отмене НДС.

Нельзя применять ЕНВД при торговле одеждой из меха, обувью и лекарствами

С 1 января 2020 г. вступили в силу некоторые ограничения, связанные с использованием спецрежима. Перечень дан в абзаце 12 ст. 346.27 НК РФ. Если в 2020 г. будет сделана хотя бы одна из запрещенных операций, то плательщик вмененки будет переведен на общий режим налогообложения с момента нарушения ограничения.

Нельзя применять ЕНВД при торговле одеждой из меха, обувью и лекарствами. Эти товары подлежат обязательной маркировке, и его реализация перестает относиться к рознице в рамках вмененки. Установлен разный срок обязательной маркировки для различных видов товара в течение 2020 г., а значит, и окончания действия режима:
– для изделий из натурального меха – с 1 января;

– для лекарств – с 1 июля;
– для обуви – с 1 июля.

Если ИП или ООО, работающие на ЕНВД, не перейдут на другой режим до 1 января 2021 г., они автоматически перейдут на ОСНО.

Для перехода на выбранную систему налогообложения в ФНС нужно подать уведомление по форме 26.2-1.

Рассмотрим, что собой представляют существующие варианты налоговых режимов, которые предлагает бизнесу законодательство:

  • ОСНО.
  • УСН по ставке 6%.
  • УСН ‒ 15%.
  • Патент.

Основная система налогообложения

Единственный вариант для большинства представителей среднего и крупного бизнеса. Организации на ОСНО платят три налога: НДС, на имущество и прибыль. ИП перечисляют НДФЛ 13% и НДС 20%. Для небольшой розничной торговли такой режим будет крайне невыгодным.

ОСНО более всего подходит компаниям, клиенты которых заинтересованы покупать товары и услуги с НДС. Также – это единственный путь для тех, кто превысил допустимые ограничения по другим системам.

Возможен выгодный вариант ОСНО для компаний и ИП, занимающихся розничной торговлей с освобождением от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ). Для этого необходимо, чтобы в течение 3 предыдущих месяцев выручка не превысила 2 млн руб. и в реализацию не входили подакцизные товары. В таком случае освобождение будет получено на 1 календарный год.

Упрощенка

УСН применяют ИП и юридические лица. Подходит для розничной торговли. Платить нужно только один налог. Установленные ограничения:

  • выручка – до 150 млн руб. в год;
  • количество сотрудников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств – не больше 150 млн;
  • доля других юрлиц в УК – до 25%.

Существуют два варианта такого режима: по ставке 6% и 15%. При выборе упрощенки нужно руководствоваться следующим:

  • Если расходы небольшие, то выгоднее платить налог по ставке 6% («доходы»). Режим интересен компаниям, оказывающим услуги, у которых расходы не превышают 60% от выручки.
  • В том случае, когда затраты значительные, лучше применить УСН по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона. Этот вариант желательно использовать для розничной торговли. Однако, следует учесть, что расходы должны быть документально подтверждены и оплачены. К тому же, законодательством определен перечень трат, разрешенных к учету в этой системе налогообложения. (ст. 346.16 НК РФ).

Ставки 6% и 15% установлены на федеральном уровне. Субъекты вправе понижать их для определенных видов деятельности.

Патент

Хорошая альтернатива ЕНВД, но с определенными ограничениями, из-за которых подходит только для представителей малого бизнеса:

  • применяют ИП;
  • выручка – не более 60 млн руб. в год;
  • площадь магазина – до 50 кв. м;
  • максимальное количество работников – 15 человек.

Налог не зависит от фактической выручки и оплачивается из расчета потенциального дохода, самостоятельно устанавливаемого каждым регионом. Ставка равна 6% (для Крыма – 4%).

Нужно добавить что к 2021 году ПСН существенно изменят.

Сравнение условий

Рассмотрим имеющиеся варианты систем налогообложения по их ограничениям, чтобы выбрать наиболее выгодный для розничной торговли.

Таблица условий применения налоговых режимов

Чтобы понять, какой режим выгодный для предприятий розничной торговли, возьмем для примера условный магазин с площадью 50 кв. м.

Посчитаем ЕНВД за год:

Налог = площадь × базовая доходность × К1 × К2 × 15%, где:

  • базовая доходность для розничного магазина в месяц на 1 кв. м – 1 800 руб.;
  • К1 – федеральный коэффициент для всей России – 2,005;
  • К2 – региональный коэффициент – от 0,4 до 1;
  • 15% – ставка налога.

ЕНВД = 50 × 1800 × 2,005 × 15% × 12 мес. = 324 810 руб.

Далее применяем К2 для данного региона. Получаем минимальный налог – 129 924 руб. (умножили на 0,4) и максимальный – 324 810 руб. (на 1).

Теперь рассчитаем стоимость патента для того же магазина с помощью калькулятора на сайте ИФНС. Минимальная стоимость составит 84 721 руб., а максимальная – 127 339 руб. Из приведенных расчетов видно, что для небольшого розничного магазина с ИП ЕНВД выгоднее заменить ПСН.

Патент возможно применять только для ИП, а торговать крепкими спиртными напитками предприниматель не может. Это значит, ПСН не смогут использовать продовольственные магазины с продажей алкоголя. Он будет выгоден торговым непродовольственным точкам.

Итак, для розничного продуктового магазина с реализацией крепкой алкогольной продукции остаются 2 варианта:

  • Упрощенка. Расчет нужно делать исходя из наценки, которая на продукты обычно составляет 20–30%. Расходы также нужно учесть, потому что они существенные – аренда, покупка и доставка товара и т.д. Делаем вывод, что наиболее выгодна УСН «доходы минус расходы».
  • ОСНО для организации только при условии освобождения от НДС. Но и в таком случае не очень выгодный режим: нужно платить 20% с прибыли, который аналогичен УСН по ставке 15% и еще налог на имущество. Однако, если магазин принадлежит ИП с небольшой выручкой, и, соответственно, не удерживается НДС, то налог составит 13% НДФЛ и 1% страховых взносов свыше выручки в 300 тыс. руб.
  • Учтите при этом, что ИП не может торговать крепким алкоголем.

При ОСНО необходимо вести полный бухгалтерский учет и содержать штатного бухгалтера, что также нужно учесть при выборе налогового режима.

Спасибо, что дочитали до конца!Подписывайтесь на канали ставьте “палец вверх”, если статья Вам понравилась!

Также вы можете ознакомиться с другими статьями:

Налоговые каникулы для ИП продлят до 2024 года

Росстат определил размер раззорения предпринимателей в России

Минфин предложил смягчить переход ИП с ЕНВД на патент;

Путин поручил выплатить закрывшимся ИП по три минималки;

ПФР пояснил, какие периоды стажа не войдут в расчет пенсии;;

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e57c0ceb3a4f601750be4cb/varianty-zameny-envd-dlia-roznichnogo-magazina-5f3ad2cf0dc9bc0d7134372a

Помощь юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: